פרק - 12 מיסוי בינלאומי: מחירי העברה, שינוי מודל עסקי, פעילות דיגיטלית של תושבי חוץ, כללי ה - BEPS , Pillar 2 448 • פריטי המידע הנדרשים מקבוצה על מנת להשלים את ה GloBE Information Return כוללים, בין היתר: 1. מידע כללי אודות הקבוצה )נקבע בהתאם לדוחות הכספיים המאוחדים( והישות המדווחת: שם הקבוצה ושנת הדיווח הפיסקלית; זיהוי הישות המדווחת; ו - מידע חשבונאי כללי של הקבוצה. 2. מבנה תאגידי: פרטי חברת האם הסופית; ישויות הקבוצה וחברי המיזם המשותף, כולל מידע לגבי מספרי זיהוי מס, מבנה בעלות, החלת IIR ו- UTPR על הישות; ישויות מוחרגות; ו - שינויים במבנה הארגוני שהתרחשו בשנה הפיסקלית הנוכחית. 3. חישוב שיעור מס אפקטיבי ותוספת מס: זיהוי תת - קבוצות, למשל קבוצות של מיזמים משותפים; מדינות המוחרגות מהכללים הרגילים ומאפשרות הימנעות מתוספת מס, למשל שימוש ב" Safe harbor " או החרגות אחרות; מידע בהתאם למדינה הרלוונטית: שיעור המס האפקטיבי המינימלי ותוספת המס, כולל GloBE רווח והפסד, covered taxes ו - substance-based income exclusion” ;" התאמות למסים נדחים. בחירות לטיפול בנושאים מסוימים באותה מדינה )ככל ויש כאלו(, למשל בנושא תשלום מבוסס מניות. מידע בהתאם לישויות: GloBE רווח והפסד; covered taxes ; בחירות שנעשו לטיפול בנושאים מסוימים לגבי ישות )או בחירות החלות על קבוצת מיזם משותף(, למשל התאמה חשבונאית לגבי שווי הוגן; ו - החרגת הכנסה בגין משלוח בינלאומי. 4. הקצאה וייחוס של תוספת המס: זיהוי המדינות בעלות שיעור המס הנמוך; IIR ; ו - UTPR . • יש להגיש דוחות GloBE Information return לכל אחת מרשויות המס המקומיות בכל אחת מהמדינות בהן פועלת הקבוצה, לא יאוחר מ 15- חודשים לאחר היום האחרון של תום התקופה החשבונאית. תקופה זו מורחבת ל 18 - חודשים בגין חברות שמגישות דוחות אלו לראשונה.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=