פרק - 4 מיסוי יחידים: בעל עסק זעיר , חישוב נפרד , קביעת תושבות, עולים חדשים, תגמול הוני, נאמנויו ת, הוצאות שהייה לתושב חוץ 116 )4( עד ליום 31 במרץ של שנת המס שלאחר שנת המס שבה הופקה ההכנסה שולם בשלה תשלום על חשבון המס של בעל עסק זעיר; " יג . הודעת רשות המסים מיום 4 בנובמבר -2024 ברוב המקרים יינתן פטור מהגשת דו"ח שנתי, מ תשלום מקדמות מס הכנסה ו הגשת הצהרת הון בהודעה נאמר כי רפורמת בעל עסק זעיר מאפשרת לעסקים עם מחזור שנתי שאינו עולה על תקרת המחזור של עוסק פטור ) 120 בשנת ₪ אלף 2024 ( להירשם כ"עסק זעיר" במס הכנסה. עסקים שיירשמו כ"עסק זעיר" יהיו רשאים לנכות מהכנסותיהם הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל במ סגרת הדו"ח השנתי. ברוב המקרים, עסקים אלה יהיו פטורים מהגשת דו"ח שנתי, ובנוסף, לא יחויבו בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה ובהגשת הצהרת הון. במסגרת הרפורמה, עסקים העומדים בתנאי החוק שייבחרו לסווג את עצמם כ"בעל עסק זעיר", יוכלו לבחור בדרך התנהלות קלה יותר וייהנו מממשקים פשוטים מול רשות המסים. במהלך השנה, יערכו עסקים אלה חישוב מס, במערכת תיאומי המס )בדומה לשכירים שעובדים בעבודה נוספת(, ובתום השנה ידווחו על מחזור הכנסתם וישלמו את המס המגיע, בהתאם לחישוב שהמערכת תערוך עבורם על בסיס תיאום המס ולאחר ניכוי הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור. על בעל עסק שמעוניין להיכנס למסלול החדש להירשם במערכת ייעודית שפותחה לשם כך. לצורך כך העלתה רשות המסים לאוויר עמוד אינטרנט ייעודי אשר יכלול גישה לכל המערכות המקוונות שפותחו לטובת הרפורמה, לצד הסברים מפורטים בנוגע לשימוש בהן. עסקים העומדים בתנאים להכרה כ"בעל עסק זעיר" שיבצעו את שינוי הסיווג וחישוב המס במהלך שנת 2024 יהיו זכאים לפטור מהגשת דו"ח שנתי כבר לגבי שנת המס 2024 . יד . הודעו ת רשות המסים מיום 25 בנובמבר 2025 ו מיום 4 בדצמבר -2025 עדכון תקנות שבעלי עסק זעיר יוכלו לדווח על פיצויים מלחמה, דמי מילואים ודמי לידה ; תיאומי מס ודגשים לסוף שנה ב הודעת דוברות רשות המסים מיום 25 בנובמבר 2025 וכן בהודעה מיום 4 בדצמבר 2025 ניתנו, בין היתר העדכונים הבאים: ועדת הכספים של הכנסת אישרה תקנות הקובעות כי הכנסות מפיצויים בעד נזק עקיף שמקבל בעל עסק זעיר, ייכללו במחזור עסקאותיו. בנוסף אישרה הוועדה לאפשר גם לבעלי עסקים זעירים אשר להם הכנסות מדמי לידה או דמי מילואים ליהנות מהפטור מהגשת דוח שנתי, ככל שיעמדו ביתר תנאי התקנות. ההבחנה בין אופן הטיפול בפיצויים בשל נזק עקיף לבין אופן הטיפול בדמי לידה ודמי מילואים נובעת ממאפייני סוגי ההכנסה השונים ואופן חישובם, אך שילוב ההוראות נותן פתרון לבעלי העסק הזעיר המפיקים הכנסות מכל הסוגים האמורים לגבי דמי מילואים ודמי לידה: • אם בעל העסק הזעיר קיבל תשלומי מילואים ו/או דמי לידה ישירות מביטוח לאומי – יש לדווח על הכנסות אלו במערכת תאומי המס וכן, יש לדווח על כך גם בדיווח המקוצר בתום השנה. יש שדות ייעודיים לכך שנפתחו במערכת תיאומי המס ובדיווח המקוצר. • אם נוכה מס במקור על ידי ביטוח לאומי - יש להכניס את הניכוי בדיווח המקוצר. • יובהר כי הכנסות אלו אינן נכללות בחישוב התקרה לצורך קביעת הזכאות להיחשב כבעל עסק זעיר ואין לנכות בגינן הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור . • חשוב לשים לב שבמקרה וההכנסות מדמי מילואים או דמי הלידה התקבלו ישירות דרך המעסיק – חשוב לא לכלול אותם בתיאום המס ובדיווח המקוצר כדי לא לייצר כפל מס. • לגבי דיווח מקוצר לשנת – 2024 יש לכלול את הדמי לידה ודמי המילואים בדיווח המקוצר – נפתח שדה ייעודי לכך – המועד האחרון להגשה הוא .31.12.2025 • במקרה ומוגש דו"ח שנתי רגיל - יש לדווח על הכנסות אלה בנפרד מהכנסות של העסק הזעיר בשדה הרלוונטי - שדה 250 או 270 לפי העניין.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=